El 2017 llega a su fin, y el ejercicio fiscal finaliza. Ello significa que todo lo que fiscalmente queramos que venga incluido en nuestra próxima declaración de la Renta debemos gestionarlo antes del 31/12.
¿En qué situaciones podemos apurar fiscalmente el año y obtener beneficio?
Autoempleo/Autónomos
En ciertas CCAA se establecen deducciones referente al fomento del autoempleo de contribuyentes que causen alta por primera vez, como persona física o como partícipe en una entidad en régimen de atribución de rentas, en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores previsto en el Real Decreto 1065/2007, normalmente condicionado a la edad del contribuyente y a que mantengan la actividad al menos durante un tiempo, pero si estamos pensando en hacernos autónomos es el momento para poder aplicar esta deducción siempre que su Comunidad la contemple.
Además con efectos de 1 de enero de 2018:
el artículo 11 de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo habla de la deducibilidad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los gastos de suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad económica y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad.
Planes de pensiones
Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible general pero existe un límite máximo conjunto para las cantidades que pueden reducirse por aportaciones a planes de pensiones, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial y seguros de dependencia, el cual se fija en la menor de las dos cantidades siguientes:
- 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
- 8.000 euros anuales.
Hay que tener cuidado a la hora de rescatar el plan, ya que estaría clasificado como rendimiento del trabajo y se sumaría al resto de ingresos anuales.
Deducción vivienda habitual
Si tenemos derecho a aplicarnos dicha deducción porque hemos adquirido el inmueble antes del 1 de enero de 2013 y cumplimos los requisitos que establece la normativa, recomendamos que amorticemos el importe máximo con derecho a deducción que establece la Ley de IRPF, que actualmente está establecido en 9.040 euros anuales, de tal manera que si llevamos amortizados por ejemplo 8.000 euros, recomendamos llegar a los 9.040 euros, esto es, satisfacer 1.040 euros para aplicarnos la máxima deducción que sería un 15% de esos 9.040 euros que darían un resultado de 1.356 euros.
Transmisión de inmuebles
Si estamos pensando en transmitir un inmueble, y si dicha transmisión va a generar un beneficio, esto significa que el valor de venta va a ser superior al valor de compra del inmueble, ha de declararse lo que se llama una ganancia patrimonial, que actualmente tributa entre un 19% y un 23%, de tal manera que no sabemos si en el futuro esta tributación se va a mantener o bien se va a aumentar, aunque la tendencia de los impuestos es a subir, por lo que quizás sea conveniente plantearnos realizar la operación este año.
En el caso de que se trate de una persona que tiene 64 años y que hasta el año que viene no cumple los 65, recomendamos que espere a hacer la operación de la transmisión del inmueble, ya que si tiene más de 65 años y lo que vende es su vivienda habitual, la ganancia patrimonial va a quedar exenta, si continua la normativa vigente.
Igualmente, si lo que transmite es una segunda residencia y el importe obtenido por la venta lo invierte en un plazo de 6 meses en la constitución de una renta vitalicia que complemente su jubilación con un límite máximo de 240.000 euros, tendrá una exención de la ganancia patrimonial.
Aportaciones de sindicatos y/o colegios profesionales
Para conseguir ventajas fiscales en el próximo IRPF antes de que acabe el año, explica Nuria Diez que son deducibles del rendimiento íntegro del trabajo, las cuotas satisfechas a sindicatos y a colegios profesionales, con el límite esta última de de 500 € anuales y siempre que la colegiación tenga un carácter obligatorio para el desempeño del trabajo.
Partidos políticos
Para ahorrar en la próxima Declaración de la Renta, también es deducible de la cuota íntegra del IRPF el 20% de las cuotas de afiliación y las aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de Electores. La base máxima de esta deducción es de 600 euros anuales, y debemos acreditar documentalmente la aportación, donación o cuantía satisfecha al partido
Protección y difusión del Patrimonio Histórico Español
Existe deducción en cuanto a actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial, existe una deducción en la cuota del 15% del importe de las inversiones y gastos que realicen para:
- Adquisición fuera del territorio español de bienes del Patrimonio Histórico Español.
- Conservación, reparación, restauración, difusión y exposición de bienes de interés cultural.
- Actuaciones en entornos protegidos
Donativos
Finalmente, una de las prácticas más comunes para rebajar la carga fiscal del ejercicio, es la aportación de donativos a entidades sin fines lucrativos, de tal manera que en este momento la LIRPF establece dos grupos de deducción respecto a los donativos efectuados:
- Donativos previstos en la Ley de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos: la LIRPF remite a Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
- Otros donativos: son cantidades donadas a fundaciones no comprendidas en la letra anterior, siempre que cumplan una serie de requisitos contemplados en la normativa.
Por todo lo anterior, os recomendamos revisar todas estas cuestiones para que en la semana del 26 al 31 realicéis las gestiones oportunas y así poderos beneficiar fiscalmente de algunas de las cuestiones planteadas en este artículo. Cualquier duda o comentario, podéis exponerlo en el hilo.
Juan Manuel Espinosa Quintana
CEO de Jurisdependencia Asesoría y Abogados
Abogado, Economista-Perito mercantil y Community Manager.
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